PVM taikymas paslaugų sandoriams. Sandoriai su užsienio valstybėmis
Laikas ir vieta
Mokymai jau praėjo, tačiau jei norėtumėte nepraleisti informacijos apie naujai paskelbtas datas, rekomenduojame užsisakyti šių mokymų priminimą
;Užpildykite užklausos formą (Renginys pasibaigęs)
Apie seminarą
Kiekvienam mokesčių mokėtojui yra svarbu tinkamai taikyti nuostatas, reglamentuojančias PVM ir su juo susijusius niuansus. Nepasiklysti šio mokesčio vingrybėse ir teisingai pritaikyti PVM teikiamoms paslaugoms visgi yra nemažas iššūkis, ypač atsižvelgiant į tai, kad apmokestinimo vieta ne visada būna Lietuva. Sandoriai su užsienio valstybėmis dažnai kelia klausimų dėl skirtingo reguliavimo, tiek pačiai įmonei, tiek mokesčių administratoriui, todėl privalu žinoti teisės aktų pakeitimus ir juos tinkamai pritaikyti praktikoje.
VMI informuoja, kad nuo 2024 m. rugsėjo mėn. startuoja naujas VMI procesas – pilotinis PVM deklaracijų vertinimas realiu laiku. Pilotinėje versijoje mokesčių mokėtojų pateiktos deklaracijos bus lyginamos su jų pateiktais pardavimų Lietuvoje duomenimis i.SAF posistemyje. Apie nustatytus neatitikimus mokesčių mokėtojai bus informuoti EDS sistemoje per 2 d. d. ir juos ištaisyti turės iki PVM deklaracijos ir / arba PVM sąskaitų faktūrų registrų pateikimo termino pabaigos, o jam pasibaigus ne vėliau kaip per 10 d. d.
Taip pat FINMIN parengė PVMĮ pakeitimo projektą, kuriuo nuo 2025-01-01 pagrindiniai pakeitimai apimtų smulkiojo verslo schemos įvedimą su padidinta metinės apyvartos riba iki 55,000 eurų, galimybę Lietuvos įmonėms taikyti kitų ES šalių smulkiojo verslo schemas, PVM sąskaitų faktūrų išrašymo taisyklių supaprastinimą, elektroninių PVM sąskaitų faktūrų naudojimo skatinimą, pakeitimus prekių įsigijimo iš kitų ES šalių apmokestinime ir naujos ketvirčio ataskaitos įvedimą įmonėms, taikančioms smulkiojo verslo schemas kitose ES šalyse.
Seminare:
- Analizuosime svarbiausius PVM objekto aspektus – kas yra PVM objektas; kas (ne)laikoma PVM objektu vietos požiūriu; paslaugų teikimo sampratą, įskaitant atvejus kaip atskirti ar sandoris turi būti laikomas paslaugų ar prekių tiekimu, taip pat sudėtinių sandorių problematiką, kai vienas sandoris/sutartis susideda iš keleto elementų (kelių paslaugų, prekių ar jų abiejų);
- Aptarsime realias praktines sandorių problemas ir iš to kylančias mokestines pasekmes;
- Išnagrinėsime PVM neapmokestinamas paslaugas, 0 proc. PVM taikymo ypatumus;
- Kalbėsime apie pagrindinius principus ir praktines problemas nustatant paslaugų teikimo vietą, taip pat tai, į ką atkreipia dėmesį mokesčių administratorius atlikdamas mokestinius tyrimus dėl paslaugų sandorių;
- Aptarsime PVM registracijos kitose valstybėse riziką;
- Pažvelgsime į aktualią ir naujausią Europos Sąjungos ir nacionalinių teismų jurisprudenciją formuojant praktiką dėl PVM reglamentuojančių nuostatų aiškinimo ir taikymo.
Atsakymus į šiuos ir kitus Jums rūpimus klausimus sužinokite seminaro metu.
Temos
- PVM objekto ir paslaugų teikimo sampratos:
- Prekių tiekimo ir paslaugų teikimo sampratos. Praktiniai pavyzdžiai kaip asmenys klysta priskirdami savo sandorius prekėms arba paslaugoms ir iš to kylančios mokestinės pasekmės;
- Sudėtiniai sandoriai, susidedantys iš keleto paslaugų ar prekių ir paslaugų. Kaip vertinti PVM tikslais?
- PVM tarifai paslaugų sandoriams:
- PVM neapmokestinamos paslaugos.
- Sveikatos paslaugos;
- Socialinės paslaugos;
- Mokymo paslaugos;
- Kultūros ir sporto paslaugos;
- Nepriklausomų grupių ir kitos specifinės paslaugos;
- Pašto paslaugos;
- Radijas ir televizija;
- Draudimo paslaugos;
- Finansinės paslaugos;
- Azartiniai lošimai, loterijos;
- Nekilnojamojo turto nuoma;
- Lengvatiniai PVM tarifai: Kam taikoma?
- Apgyvendinimo paslaugos;
- Keleivių vežimas;
- Kiti atvejai.
- 0 % PVM tarifu apmokestinamos paslaugos. Kam taikoma?
- Paslaugos su laivais ir orlaiviais;
- Vežimo ir kitos paslaugos;
- Draudimo paslaugos;
- Paslaugos diplomatinėms atstovybėms;
- Kilnojamųjų daiktų aptarnavimas/remontas;
- Atstovavimo paslaugos;
- Kiti atvejai.
- PVM neapmokestinamos paslaugos.
- PVM apmokestinamoji vertė:
- Apmokestinamosios vertės nustatymo pagrindiniai principai ir dažniausiai kylančios problemos (pvz. komunaliniai mokesčiai ir nuoma).
- Sandoriai su užsienio valstybėmis. Pagrindiniai principai ir praktiniai pavyzdžiai:
- Paslaugų teikimo vietos nustatymo pagrindiniai principai pagal skirtingas paslaugų rūšis (pvz., nekilnojamojo turto sandoriai, vežimo paslaugos, tarpininkavimas ir pan.);
- Privalomi įrodymai, kai paslaugos nėra laikomos Lietuvos PVM objektu.
- Pirkėjų statuso ir įsikūrimo vietos nustatymo problematika ir kylančios PVM pasekmės. Ką pradeda vertinti VMI?
- Aktualūs VMI raštai ir komentarai paslaugų tema.
- Mokestinių ginčų ir teismų praktika „grandininių tiekimų“ tema.
- Klausimai – atsakymai.
ŽINIOMIS DALINASI
Karolina Jogminaitė-Matačienė
Teisės mokslų magistrė. UAB „KJ & Associates“ vadovė. Mokesčių teisės srityje Karolina dirba nuo 2002 m.; jos specializacija – netiesioginių mokesčių klausimai. Karolina dirbo mokesčių patarėja „Deloitte Lietuva“ ir Netiesioginių mokesčių skyriaus vedėja Valstybinėje mokesčių inspekcijoje prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos. Savo kvalifikaciją Karolina kėlė stažuodamasi Olandijos ir Švedijos mokesčių inspekcijose. Ji taip pat buvo įvairių Europos Komisijos suformuotų darbo grupių sudėtingiems tarptautiniams klausimams spręsti narė.
Tiesioginė seminaro transliacija
Seminarai transliuojami „ZOOM“ platformoje. Užtenka turėti kompiuterį ar mobilųjį įrenginį – telefoną ar planšetę (su internetu ir garso sistema). Dalyviai, apmokėję sąskaitą, dieną prieš seminarą el. paštu gauna nuorodą ir prisijungimo instrukciją. Kilus nesklandumams, visuomet galėsite kreiptis į mūsų IT specialistus, kurie padės prisijungti prie seminaro.
VIDINIAI MOKYMAI
Organizuojame ir vedame vidinius mokymus įmonėms ir organizacijoms įvairiomis temomis. Taip pat konsultuojame individualiai. Jei domina mokymai šia ar kita tema Jūsų darbuotojams, prašome susisiekti – aptarsime Jūsų poreikius, suderinsime patogų laiką bei mokymų trukmę ir formą.
Mokymai gali vykti Jums patogioje vietoje ar nuotoliniu būdu. Esant poreikiui, Jūsų įmonei paruošime individualią mokymų programą.
Susisiekite užpildydami formą, el. paštu mokymai@countline.lt arba tel. +370 5 263 9922.
Seminaro informacija
PROGRAMA
| 13:00-16:15 | Seminaro trukmė | |
| 12:30-13:00 | Nuotolinė registracija | |
| 14:30-14:45 | Pertrauka |
PAPILDOMA INFORMACIJA
| Pažymėjimas Kiekvienas mokymų dalyvis gauna el. dalyvio pažymėjimą. | |
| Mokymų medžiaga Kiekvienas seminaro dalyvis gauna mokymų medžiagą. | |
| Konsultacija Kiekvienas mokymų dalyvis turi galimybę užduoti klausimus lektoriui mokymų metu ar pateikiant juos iš anksto. | |
| Mokymų įrašas Daugelis mokymų yra tiesiogiai transliuojami, todėl papildomai informavus, pasidalinsime mokymų vaizdo įrašu. |
Laikas ir vieta
Mokymai jau praėjo, tačiau jei norėtumėte nepraleisti informacijos apie naujai paskelbtas datas, rekomenduojame užsisakyti šių mokymų priminimą
;Užpildykite užklausos formą (Renginys pasibaigęs)
Atkreipiame dėmesį, jog įsigaliojus naujam FAĮ, AVNT parengė rekomendacijas, kuriomis turėtų vadovautis įmonių vadovai renkantis naują ar įvertinti esamą apskaitą tvarkantį asmenį. Jose yra akcentuojama tai, jog asmuo, kuris tvarko įmonės finansus, turi nuolat kelti kvalifikaciją įvairiuose seminaruose, kursuose ar profesiniuose mokymuose, kurių baigimą ar išklausymą patvirtina pažymėjimas, diplomas, sertifikatas, ar kitas dokumentas. Apskaitą tvarkantis asmuo turėtų siekti įgyvendinti mokymosi visą gyvenimą principą.
Be to, apskaitą tvarkantys asmenys turėtų ne tik išlaikyti aukštą kompetencijos lygį apskaitos, finansų, ataskaitų rengimo bei mokesčių srityse, bet taip pat būti susipažinę su informacinėmis technologijomis, duomenų analize ir valdymu. Tai yra būtina norint užtikrinti, kad įmonės finansinė ir mokestinė apskaita būtų tvarkoma efektyviai, kokybiškai ir atitiktų visus teisės aktų reikalavimus.
Įmonės vadovams svarbu sukurti palankias sąlygas savo apskaitos specialistams nuolat tobulėti ir gilinti savo žinias. Tai ne tik padeda užtikrinti sklandų ir teisingą apskaitos vedimą, bet ir yra esminė vadovo atsakomybės dalis, užtikrinanti įmonės finansinį stabilumą ir patikimumą.
