Įmonių išlaidos dovanoms, renginiams, prizams, reprezentacijai: mokestinės pasekmės ir pajamos natūra
Laikas ir vieta
Apie seminarą
Įmonių išlaidos dovanoms, renginiams, prizams ir reprezentacijai yra neatsiejama verslo dalis, tačiau jos kelia nemažai klausimų dėl mokestinių pasekmių ir pajamų natūra aspektų. Šios išlaidos gali turėti skirtingą mokestinį traktavimą priklausomai nuo jų pobūdžio, vertės ir gavėjo.
Darbdaviai ir verslo partneriai rūpinasi dovanomis: tai gali būti tiek kelionės, koncertai, renginiai tiek meno dirbiniai ar kitos dovanos. Kaip rasti geriausią variantą mokesčių požiūriu ir turėti mažiausiai mokestinių prievolių? Toks derinys egzistuoja – tik reikia žinoti „žaidimo taisykles“. Atkreipiame dėmesį, kad nuo 2024-06-01 pasikeitus alkoholio kontrolės įstatymui, leidžiamas alkoholinių gėrimų dovanojimas reprezentaciniais tikslais, siekiant užmegzti naujus ar pagerinti esamus verslo ryšius. Tačiau šis leidimas netaikomas juridinių asmenų ir jų filialų darbuotojams, akcininkams bei savininkams.
Reklaminiai ir reprezentaciniai renginiai suaktyvina įmonių pardavimus, leidžia pritraukti ir išlaikyti pirkėjus. Taip pat jų metu pristatomos naujos prekės ar paslaugos rinkai. Nepaisant galimybių, čia slypi nemažai grėsmių – pirmiausia atskirti reklaminius renginius nuo reprezentacinių. Be to, reikia tinkamai pritaikyti mokesčių įstatymuose surašytas taisykles.
Prizai ir laimėjimai turi savo specifiką. Kai jie skiriami darbuotojams, dažniausiai traktuojami kaip pajamos natūra, viršijus nustatytas ribas. Tuo tarpu prizai, skirti ne darbuotojams (pvz., klientams ar konkurso dalyviams), gali turėti kitokį apmokestinimo režimą. Svarbu atskirti piniginių ir nepiniginių prizų apmokestinimo skirtumus.
Reprezentacinės išlaidos yra plati sąvoka, apimanti įvairias išlaidas, skirtas įmonės įvaizdžiui kurti ir verslo ryšiams palaikyti. Šioms išlaidoms taikomos specialios taisyklės tiek pelno mokesčio, tiek PVM atskaitos tikslais. Įmonės turi atidžiai sekti šių išlaidų ribas ir tinkamą dokumentavimą.
Tinkamas šių išlaidų dokumentavimas ir apskaita yra ypač svarbūs. Įmonės turi užtikrinti, kad visos išlaidos būtų tinkamai pagrįstos dokumentais, teisingai apskaitytos ir deklaruotos. Tai padeda išvengti galimų nesusipratimų su mokesčių institucijomis.
Galiausiai, įmonėms svarbu apsvarstyti, kaip optimizuoti šias išlaidas, išvengiant nereikalingo apmokestinimo. Dažnai pasitaikančių klaidų išvengimas ir protingas mokesčių planavimas gali padėti efektyviai valdyti šias išlaidas, nepažeidžiant įstatymų ir išlaikant gerą santykį su darbuotojais, klientais ir partneriais.
Temos
- Reklama ≠ Reprezentacija. Kaip atskirti šiuos renginius? Kokia nauda ir grėsmė? Dokumentavimas.
- Reklaminių renginių apibūdinimas. Reklaminio pavyzdžio sąvoka ir vertė. Reglamentavimas pagal mokesčių įstatymus – pelno, pridėtinės vertės ir gyventojų pajamų.
- Reprezentacinis renginys: kokiam tikslui, kada, kaip dažnai? Ribojimai ir galimybės.
- Reprezentacinių dovanų ribojimas.
- Dovanos ir prizai iš darbdavio: vertė, rūšys, apmokestinimo prievolės: PVM, pelno ir darbo santykių mokesčių taisyklės. Deklaravimas.
- Prizai, nesusiję su darbo santykiais. Ribojimas.
- Dovanų, renginių, prizų, reklamos ir reprezentacinių išlaidų apmokestinimas.
- Darbuotojų kelionės išlaidos tarnybiniais automobiliais – kada atsiranda pajamos natūra?
ŽINIOMIS DALINASI
Jurgita Navikienė
Auditorė, mokesčių ekspertė, mentorė:
Profesinė veikla:
- UAB „Solidus vox“ įkūrėja ir vadovė.
- 2023 metais išrinkta „Lietuvos metų verslininkė/vadovė“ (LPPARA asociacija).
- ŠPPAR viceprezidentė.
- Darbo grupės prie LR FM ir LLPPARA narė.
- „NEO-FIN“ finansininkų klubo vadovė.
Verslumo skatinimas:
- Aktyvi verslumo skatinimo Lietuvoje dalyvė.
- Dalyvauja „Verslios Lietuvos“ projektuose.
- Nacionalinio mentorių tinklo profesionalė.
- Padeda verslininkams tobulinti asmenines kompetencijas ir suteikia jiems reikiamų įrankių pasiekti tikslus.
Švietimas ir konsultavimas:
- Vykdo edukacines programas ir konsultacijas įmonių finansininkams nacionaliniu mastu.
- Nuolat kelia savo kvalifikaciją (Austrijos Antikorupcijos akademijoje Association Baltic Institute of Corporate Governance).
Tiesioginė seminaro transliacija
Seminarai transliuojami „ZOOM“ platformoje. Užtenka turėti kompiuterį ar mobilųjį įrenginį – telefoną ar planšetę (su internetu ir garso sistema). Dalyviai, apmokėję sąskaitą, dieną prieš seminarą el. paštu gauna nuorodą ir prisijungimo instrukciją. Kilus nesklandumams, visuomet galėsite kreiptis į mūsų IT specialistus, kurie padės prisijungti prie seminaro.
VIDINIAI MOKYMAI
Organizuojame ir vedame vidinius mokymus įmonėms ir organizacijoms įvairiomis temomis. Taip pat konsultuojame individualiai. Jei domina mokymai šia ar kita tema Jūsų darbuotojams, prašome susisiekti – aptarsime Jūsų poreikius, suderinsime patogų laiką bei mokymų trukmę ir formą.
Mokymai gali vykti Jums patogioje vietoje ar nuotoliniu būdu. Esant poreikiui, Jūsų įmonei paruošime individualią mokymų programą.
Susisiekite užpildydami formą, el. paštu mokymai@countline.lt arba tel. +370 5 263 9922.
Seminaro informacija
PROGRAMA
| 09:00-12:15 | Seminaro trukmė | |
| 08:30-09:00 | Nuotolinė registracija | |
| 10:30-10:45 | Pertrauka |
PAPILDOMA INFORMACIJA
| Pažymėjimas Kiekvienas mokymų dalyvis gauna el. dalyvio pažymėjimą. | |
| Mokymų medžiaga Kiekvienas dalyvis gauna mokymų medžiagą. | |
| Konsultacija Kiekvienas mokymų dalyvis turi galimybę užduoti klausimus lektoriui mokymų metu ar pateikiant juos iš anksto. | |
| Mokymų įrašas Daugelis mokymų yra tiesiogiai transliuojami, todėl papildomai informavus, pasidalinsime mokymų vaizdo įrašu. |
Laikas ir vieta
Atkreipiame dėmesį, jog įsigaliojus naujam FAĮ, AVNT parengė rekomendacijas, kuriomis turėtų vadovautis įmonių vadovai renkantis naują ar įvertinti esamą apskaitą tvarkantį asmenį. Jose yra akcentuojama tai, jog asmuo, kuris tvarko įmonės finansus, turi nuolat kelti kvalifikaciją įvairiuose seminaruose, kursuose ar profesiniuose mokymuose, kurių baigimą ar išklausymą patvirtina pažymėjimas, diplomas, sertifikatas, ar kitas dokumentas. Apskaitą tvarkantis asmuo turėtų siekti įgyvendinti mokymosi visą gyvenimą principą.
Be to, apskaitą tvarkantys asmenys turėtų ne tik išlaikyti aukštą kompetencijos lygį apskaitos, finansų, ataskaitų rengimo bei mokesčių srityse, bet taip pat būti susipažinę su informacinėmis technologijomis, duomenų analize ir valdymu. Tai yra būtina norint užtikrinti, kad įmonės finansinė ir mokestinė apskaita būtų tvarkoma efektyviai, kokybiškai ir atitiktų visus teisės aktų reikalavimus.
Įmonės vadovams svarbu sukurti palankias sąlygas savo apskaitos specialistams nuolat tobulėti ir gilinti savo žinias. Tai ne tik padeda užtikrinti sklandų ir teisingą apskaitos vedimą, bet ir yra esminė vadovo atsakomybės dalis, užtikrinanti įmonės finansinį stabilumą ir patikimumą.
