Atvirkštinio PVM taikymas – pirkėjui kylančios prievolės
Laikas ir vieta
Mokymai jau praėjo, tačiau jei norėtumėte nepraleisti informacijos apie naujai paskelbtas datas, rekomenduojame užsisakyti šių mokymų priminimą
;Užpildykite užklausos formą (Renginys pasibaigęs)
Investicijos į žinias atsiperka! Dalyvaukite mokymuose su kolegomis ir gaukite nuolaidą:
- Dalyvaujant 2 dalyviams taikoma 10 % nuolaida
- Dalyvaujant 3 dalyviams taikoma 15 % nuolaida
- Dalyvaujant 4 dalyviams taikoma 20 % nuolaida
- Dalyvaujant 5 dalyviams taikoma 25 % nuolaida
Domina mokymai didesnei dalyvių grupei? Susisiekite ilma.macaitiene@countline.lt arba telefonu +370 5 205 3292
Apie seminarą
PVM įstatymo nuostatos numato atvejus, kai įsigydamas prekes ir/ar paslaugas PVM apskaičiuoti ir deklaruoti/sumokėti turi pirkėjas.
Šiuo metu atvirkštinio PVM mechanizmas taikomas statybos darbams, mobiliesiems telefonams, planšetėms, nešiojamiesiems kompiuteriams, bei juodųjų ir spalvotųjų metalų atliekoms ir laužui. Svarbu nepamiršti, kad įmonė, PVM mokėtoja, įsigijusi minėtų prekių ar paslaugų privalo išskaityti ir sumokėti PVM į biudžetą ir deklaruoti PVM, taikant PVMĮ 96 str. nuostatas.
Atkreiptinas dėmesys, kad VMI 2023 m. birželio mėn. atnaujino PVMĮ 96 str. komentarą, kuriame išskyrė atvirkštinio PVM taikymo laikotarpius ir kokioms prekėms/ paslaugoms taikomi minėto straipsnio reikalavimai.
Vykdant sandorius su užsienio tiekėjais, tam tikrais atvejais, įmonėms kyla pareiga „atvirkštiniu“ būdu apskaičiuoti ir sumokėti PVM (angl. „reverse charge”) pagal PVMĮ 95 str. nuostatas. Tam tikrų sandorių atžvilgiu pirkėjo pareiga „atvirkštiniu“ būdu apskaičiuoti ir sumokėti PVM yra siejama su tuo, ar pirkėjas turi PVM mokėtojo kodą, tačiau tam tikrais atvejais tai nėra svarbu ir net neįregistruotas PVM mokėtoju asmuo turi pats deklaruoti įsigyjamų prekių ar paslaugų PVM pagal PVMĮ 95 str. nuostatas.
VMI yra parengusi PVMĮ 80 str. komentaro projektą, kuriame išaiškino dėl PVM sąskaitos-faktūros rekvizitų, pateikė pavyzdžius, kuomet „Atvirkštinis apmokestinimas“ PVM sąskaitoje faktūroje nurodomas, kai pagal PVM įstatymo nuostatas prievolė apskaičiuoti PVM atsiranda pirkėjui ir/arba prekių tiekimo (paslaugų teikimo) vieta yra ne šalies teritorija, taip pat paminėtos naujos ES direktyvos bei aktuali ESTT praktika.
2023-05-01 įsigaliojo PVMĮ pakeitimai, kuriais padvigubintos baudos už PVM mokėjimo tvarkos nesilaikymą. Kokios mokestinės rizikos gali kilti dėl netinkamo įsigyjamų prekių/paslaugų sandorio deklaravimo?
Seminaro metu:
- Aptarsime naujausius atvirkštinio PVM taikymo aspektus.
- Nagrinėsime, kokioms prekėms ir paslaugoms yra taikomas atvirkštinis PVM.
- Analizuosime kada pirkėjui atsiranda prievolė apskaičiuoti ir deklaruoti pridėtinės vertės mokestį už įsigytas prekes/paslaugas.
- Kalbėsime apie galimas pasekmes dėl netinkamo deklaravimo.
- Susipažinsime su aktualiausiais VMI raštais, komentarais ir išaiškinimais, taip pat naujausia teismų praktika šioje srityje.
Temos
- Prekių ir paslaugų teikimo sąvokos.
- Prekių ir paslaugų teikimo vietos taisyklės.
- Atvirkštinio PVM taikymas „vietiniams“ sandoriams – atvejai, kada pirkėjas skaičiuoja ir deklaruoja įsigytų prekių/paslaugų PVM:
- Kada atsiranda pareiga skaičiuoti įsigytų prekių/paslaugų PVM ir kokie tokio reikalavimo apribojimai laike? Pvz. tam tikros taisyklės yra/buvo laikinos ir galioja/galiojo iki tam tikro termino.
- Turtiniai įnašai, reorganizavimas, esminis pagerinimas ir pan.;
- Nešiojamieji kompiuteriai, mobilieji telefonai, standieji diskai;
- Statybos darbai;
- Bankrutuojantys tiekėjai;
- “Metalo laužas“;
- Mediena.
- Kaip turi būti deklaruojamas įsigytų prekių/paslaugų PVM?
- Mokestinės rizikos/pasekmės dėl netinkamo įsigyjamų prekių/paslaugų sandorio deklaravimo.
- Kada atsiranda pareiga skaičiuoti įsigytų prekių/paslaugų PVM ir kokie tokio reikalavimo apribojimai laike? Pvz. tam tikros taisyklės yra/buvo laikinos ir galioja/galiojo iki tam tikro termino.
- Atvirkštinio PVM taikymas sandoriuose su užsienio asmenimis – atvejai, kada pirkėjas skaičiuoja ir deklaruoja įsigytų prekių/paslaugų PVM:
- Kada atsiranda pareiga skaičiuoti įsigytų prekių/paslaugų PVM?
- Prekių įsigijimo sandoriai;
- Paslaugų įsigijimo sandoriai.
- Kaip turi būti deklaruojamas įsigytų prekių/paslaugų PVM?
- Mokestinės rizikos/pasekmės dėl netinkamo įsigyjamų prekių/paslaugų sandorio deklaravimo.
- Dvigubo PVM rizika.
- Kada atsiranda pareiga skaičiuoti įsigytų prekių/paslaugų PVM?
- Atvirkštiniu būdu apskaičiuoto PVM atskaita.
- Aktualūs VMI raštai ir komentarai „atvirkštinio PVM“ tema.
- Mokestinių ginčų ir teismų praktika „atvirkštinio PVM“ tema.
ŽINIOMIS DALINASI
Karolina Jogminaitė
Teisės mokslų magistrė. UAB „KJ & Associates“ vadovė. Mokesčių teisės srityje Karolina dirba nuo 2002 m.; jos specializacija – netiesioginių mokesčių klausimai. Karolina dirbo mokesčių patarėja „Deloitte Lietuva“ ir Netiesioginių mokesčių skyriaus vedėja Valstybinėje mokesčių inspekcijoje prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos. Savo kvalifikaciją Karolina kėlė stažuodamasi Olandijos ir Švedijos mokesčių inspekcijose. Ji taip pat buvo įvairių Europos Komisijos suformuotų darbo grupių sudėtingiems tarptautiniams klausimams spręsti narė.
Tiesioginė seminaro transliacija
Seminarai transliuojami „ZOOM“ platformoje. Užtenka turėti kompiuterį ar mobilųjį įrenginį – telefoną ar planšetę (su internetu ir garso sistema). Dalyviai, apmokėję sąskaitą, dieną prieš seminarą el. paštu gauna nuorodą ir prisijungimo instrukciją. Kilus nesklandumams, visuomet galėsite kreiptis į mūsų IT specialistus, kurie padės prisijungti prie seminaro.
VIDINIAI MOKYMAI
Organizuojame ir vedame vidinius mokymus įmonėms ir organizacijoms įvairiomis temomis. Taip pat konsultuojame individualiai. Jei domina mokymai šia ar kita tema Jūsų darbuotojams, prašome susisiekti – aptarsime Jūsų poreikius, suderinsime patogų laiką bei mokymų trukmę ir formą.
Mokymai gali vykti Jums patogioje vietoje ar nuotoliniu būdu. Esant poreikiui, Jūsų įmonei paruošime individualią mokymų programą.
Susisiekite užpildydami formą, el. paštu mokymai@countline.lt arba tel. +370 5 263 9922.
Seminaro informacija
PROGRAMA
| 10:00-13:15 | Seminaro trukmė | |
| 9:30-10:00 | Nuotolinė registracija | |
| 11:30-11:45 | Pertrauka |
PAPILDOMA INFORMACIJA
| Pažymėjimas Kiekvienas seminaro dalyvis gauna el. pažymėjimą. | |
| Mokymo medžiaga Kiekvienas seminaro dalyvis gauna seminaro el. medžiagą. |
Laikas ir vieta
Mokymai jau praėjo, tačiau jei norėtumėte nepraleisti informacijos apie naujai paskelbtas datas, rekomenduojame užsisakyti šių mokymų priminimą
;Užpildykite užklausos formą (Renginys pasibaigęs)
Atkreipiame dėmesį, jog įsigaliojus naujam FAĮ, AVNT parengė rekomendacijas, kuriomis turėtų vadovautis įmonių vadovai renkantis naują ar įvertinti esamą apskaitą tvarkantį asmenį. Jose yra akcentuojama tai, jog asmuo, kuris tvarko įmonės finansus, turi nuolat kelti kvalifikaciją įvairiuose seminaruose, kursuose ar profesiniuose mokymuose, kurių baigimą ar išklausymą patvirtina pažymėjimas, diplomas, sertifikatas, ar kitas dokumentas. Apskaitą tvarkantis asmuo turėtų siekti įgyvendinti mokymosi visą gyvenimą principą.
Be to, apskaitą tvarkantys asmenys turėtų ne tik išlaikyti aukštą kompetencijos lygį apskaitos, finansų, ataskaitų rengimo bei mokesčių srityse, bet taip pat būti susipažinę su informacinėmis technologijomis, duomenų analize ir valdymu. Tai yra būtina norint užtikrinti, kad įmonės finansinė ir mokestinė apskaita būtų tvarkoma efektyviai, kokybiškai ir atitiktų visus teisės aktų reikalavimus.
Įmonės vadovams svarbu sukurti palankias sąlygas savo apskaitos specialistams nuolat tobulėti ir gilinti savo žinias. Tai ne tik padeda užtikrinti sklandų ir teisingą apskaitos vedimą, bet ir yra esminė vadovo atsakomybės dalis, užtikrinanti įmonės finansinį stabilumą ir patikimumą.
